财务收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署 2013 年对中国航天科工集团公司（以下简称航天科工集团） 2012 年度财务收支进行了审计，重点审计了航天科工集团总部及所属中国航天科工防御技术研究院、中国航天科工飞航技术研究院、贵州航天工业有限责任公司（以下分别简称防御技术研究院、飞航技术研究院、贵州航天公司）等 6 家单位，对相关事项进行了延伸审计。

一、基本情况及审计评价意见

航天科工集团成立于 1999 年 7 月，注册资本 72.03 亿元，拥有全资和控股二级子公司 11 家、事业单位 10 家，主要从事导弹、航天器及其他防务装备研制生产，以及通信及电子设备、专用汽车及零部件制造等。

据航天科工集团合并财务报表反映，其 2012 年底资产总额 1614.74 亿元，负债总额 928.03 亿元，所有者权益总额 686.71 亿元；当年实现营业收入 1337.68 亿元，净利润 75.99 亿元，资产负债率 57.47% ，净资产收益率 10.79% 。

中瑞岳华会计师事务所审计了该集团 2012 年度合并财务报表 , 并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，航天科工集团能够贯彻国家宏观经济政策，积极推进改革重组和产品结构调整， 2012 年度财务报表总体上比较 真实地反映了企业财务状况和经营成果。审计也发现，航天科工集团存在部分收入和成本费用核算不准确、合并报表抵销不充分、内控制度执行不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1 ． 2012 年，所属防御技术研究院、湖南航天管理局、飞航技术研究院等 28 家单位存在虚构购销业务、科研收入和利息收入核算不完善、重复计提保证金等问题， 多计收入 0.24 亿元，多计 成本费用 2.81 亿元， 导致 少计利润 2.57 亿元。

2 ． 航天科工集团编制 2012 年合并财务报表时未充分抵销内部交易事项，导致收入和成本费用同时多计 4.41 亿元。

3 ． 2012 年，航天科工集团未按规定报经国资委审核，批复同意所属单位对贵州航天房地产开发有限公司增资 3000 万元。

4 ． 2012 年，所属河南航天工业总公司利用虚假发票套取资金 300 万元账外存放，其中 141.10 万元用于向中层领导和部分干部发放 “ 重点工作完成考核奖 ” ； 2012 年 1 月至 2013 年 4 月，北京动力机械研究所以虚假合同套取资金 269.25 万元 ，账外存放 ； 201 2 年 年初 至 2013 年 5 月，防御技术研究院所属单位和飞航技术研究院 接受 外购外协单位提供的虚假发票 列支 7729.09 万 元 。

5 ． 截至 2013 年 6 月，所属航天信息股份有限公司（以下简称航天信息公司）未及时清理商业养老保险 494.06 万元。此外， 2012 年， 航天信息公司下属浙江爱信诺航天信息有限公司少代扣代缴个人所得税 41 . 77 万元。

（二）内部管理存在的问题。

1 ． 航天科工集团 2003 年制定实施的 “ 有关质量保证金核 算管理办法 ” ，未对保证金计提的基数、范围、保留期限作出统一规定，导致所属单位执行中存在较大随意性。

2 ． 集团对所属企业管控方面。

（ 1 ）截至 2013 年 7 月末，所属航天信息公司下属华迪计算机集团有限公司政府事业部总经理违规持有所属单位 41% 的股份 。

（ 2 ） 2008 年至 2012 年，航天科工集团所属企业借给贵州航天红光机械制造有限公司 1.26 亿元，因对方经营亏损严重存在损失风险 。

（ 3 ） 2010 年 8 月，所属贵州航天公司下属贵州航天天马机电科技有限公司违规以贸易的名义对外出借资金，形成或有损失 2145.48 万元 。

（ 4 ）截至 2012 年末，所属防御技术研究院下属南京长峰航天电子科技有限公司违规以项目合作名义对外出借资金 2.50 亿元。

3 ． 信息系统建设管理制度不完善，按现有体制，集团公司仅负责组织集团信息系统的建设，其他大部分信息系统建设不属于集团公司审批范围，截 至 2012 年末，航天科工集团各类信息系统有 606 个，较为分散，不利于信息系统统筹建设和数据共享；所属单位使用的 6 个财务软件数据接口不符合国家标准或者行业标准。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告 。 航天科工集团 在审计期间已经对有关财务收支问题进行了整改， 具体整改情况由其向社会公告。审计发现的相关人员涉嫌经济违法违纪线索，移送有关部门进一步调查处理。